2019内蒙古十一选五开奖结果: 新企業所得稅申報表的變化點(其二)

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(十) A105070《捐贈支出納稅調整明細表》濟南代理記賬



為滿足現行企業所得稅法第九條關于公益性捐贈支出的相關規定,同時兼顧原有的非公益性及全額扣除的公益性捐贈支出的填報,對本表進行調整。


為統計計算捐贈支出的本年及允許結轉年度的數據,將原有行次中按捐贈明細項目填報方式調整為按捐贈類別統一填報。


同時在行次“限額扣除的公益性捐贈”項目下加入前三年度相關填報項目;在列次增加“以前年度結轉可扣除的捐贈額”及“可結轉以后年度扣除的捐贈額”項目。


在填報限額扣除的公益性捐贈項目時,納稅人需填報本年賬載金額,系統即可按照后續計算規則自動計算出本年稅收金額,并根據企業分析填報的納稅調整金額,自動計算可結轉以后年度扣除的捐贈額,并設置跨年條件,由系統自行完成捐贈結轉的年度工作,減輕了納稅人的填報壓力,強化了政策監體系,也降低了稅務部門的管理壓力。


(十一)A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》


(1)行次:保留了原A105080表的設置,增加第8-17行“享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分”相關行次,包括“重要行業固定資產加速折舊(不含一次性扣除)”、“其他行業研發設備加速折舊”、“允許一次性扣除的固定資產”、“允許一次性扣除的固定資產——單價不超過100萬元專用研發設備”、“允許一次性扣除的固定資產——重要行業小型微利企業單價不超過100萬元研發生產共用設備”、“允許一次性扣除的固定資產——5000元以下固定資產”、“技術進步、更新換代固定資產”、“常年強震動、高腐蝕固定資產”、“外購軟件折舊”、“集成電路企業生產設備”;增加“無形資產——軟件”及其中“享受企業外購軟件加速攤銷政策”;增加附列資料“全民所有制改制資產評估增值政策資產”。


(2)列次:為滿足“享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分”的填報,設置“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”、“加速折舊統計額”兩列,用于統計分析加速折舊政策享受情況。


(十二) A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》


修訂后的A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》是原A105090表和A105091表的整合。行次設置保留了原A105090表的內容,其中專項申報行次按損失大類填報,簡輕納稅人填報負擔。列次設置充分考慮資產損失稅會差異納稅調整過程,引導納稅人準確填報。納稅人只需要按照資產損失財務核算情況及資產計稅基礎填報本表前4列數據后,系統自動計算第6列“資產損失稅收金額”和第7列“納稅調整金額”,減少納稅人錯報風險。


(十三)A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》


由于原表中第2列名稱“納稅調整后所得”與A100000表第19行名稱相同,但填報內容不同,容易造成混淆,不便于納稅人理解,因此,根據第2列在A106000表中的作用,將調整本表第2列的名稱由“納稅調整后所得”修改為“可彌補虧損所得”


(十四) A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》


(1)結合近年來新下發的企業所得稅相關優惠政策,更新免稅、減計收入及加計扣除涉及的優惠事項內容。


一是刪除執行到期的相關優惠事項,包括“受災地區企業取得的救災和災后恢復重建款項等收入”、“中國期貨保證金中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入”及“國家鼓勵的其他就業人員工資加計扣除”等內容;


二是結合《企業所得稅減免稅優惠政策代碼對照表》,對相關優惠事項名稱進行調整,包括“投資者從證券投資基金分配中取得的收入”、“企業取得的地方政府債券利息收入(所得)”及“企業取得的債券利息減計的收入”。三是結合新下發的企業所得稅優惠政策,增加九項內容,其中包括免稅收入部分七項;加計扣除部分兩項。


(2)為減輕納稅人填報負擔,簡并優化報表體系,本次修改將本表的原三級附表A107012《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》及 A107013《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》刪除,并將相關內容在本表進行了整合。


(十五) A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》


為確保研發費加計扣除政策得到貫徹落實,按照集成優化,便于填報的原則,對《研發費用加計扣除優惠明細表》(原A107014)進行了調整。本表包括基本信息和研發活動費用明細兩部分內容。


(1)基本信息:該部分的設置是為了滿足集成一般企業研發費加計扣除或科技型中小企業研發費加計扣除優惠政策享受的填報需求,納稅人可以根據不同情況進行勾選,從而在研發活動費用明細部分按照對應加計扣除比例享受優惠。同時,為了細化研發費加計扣除事項管理,納稅人需填報“本年可享受研發費用加計扣除項目數量”。


(2)研發活動費用明細部分:該部分是本表的核心部分,為引導納稅人準確填報,該部分各事項設置層層遞進,脈絡清晰。


一是進行“自主研發、合作研發、集中研發”和“委托研發”形式下的研發費用歸集,其中費用歸集時考慮對于其他費用限額的調整、對委托境外進行研發活動所發生的費用的調整、對于研發與生產共用情況下相關費用的分攤以及對于作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發的部分應從研發費用中扣除的提示等內容。


二是根據歸集的研發費用填報費用化支出和資本化支出,從而計算出納稅人當年允許加計扣除的研發費用合計,其中資本化支出細化了本年形成無形資產攤銷額和以前年度形成無形資產本年攤銷額兩部分;


三是考慮當期取得的研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入對研發費用的抵減、當年銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應的材料部分對研發費用的抵減以及以前年度銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分結轉金額對研發費用的抵減。

四是根據以上過程計算納稅人當年可加計扣除費用總額,進而計算出本年研發費用加計扣除總額。同時設置“銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分結轉以后年度扣減金額”便于跨年度申報銜接管理。内蒙古十一选五五码分布图


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